インボイス制度の会計処理

朝晩と昼間の気温差がなかなかえげつない今日この頃。

皆様、体調は大丈夫でしょうか。

もう17時ごろには外は真っ暗になりますよね。

なんか、すごく遅くまで仕事している気がして、

精神的疲労が倍増します。

そんなこんなでもう11月です。

繁忙期が目の前に迫ってきています。

今年も頑張って乗り越えようと思っています。

どうも、肥満1度の公認会計士・税理士・印紙税管理士・お肉博士の金子です。

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今回もインボイス制度についてです。

インボイス制度①はこちら→インボイス制度って何よ

インボイス制度②はこちら→インボイス制度の登録方法

今回で最後になりますが、ちょっとマニアックです。

インボイス制度導入初年度の会計処理についてです。

気にする方は少ないかとは思いますが、

とてつもなくメンドクサイことになっています。

ですので、半分愚痴だと思ってお読みください。

会計処理担当者は「分かる！」って内容です。

期中に変更ってマジ？？

前回までの記事で、インボイス制度が始まるのは令和5年10月1日とお伝えしました。

これは全法人、事業者共通です。

しかしながら、法人決算期は1月～12月まで様々ですし、

個人は12月です。

ということは、9月決算の法人以外はすべて期中にインボイス制度が導入されます。

でも、請求書の様式の問題だから、別に大変じゃないでしょ？と思ったそこのあなた！！

違うんです。

具体的に見てみましょう。

何がメンドクサイのか

メンドクサイ要因は以下の2つです。

１．免税事業者で令和5年10月1日からインボイス制度が適用される場合

限定的ではありますが、一定数この要件に該当するかと思います。

個人の場合で考えてみましょう。

令和5年1月1日から9月30日までは免税事業者ですが、

令和5年10月1日から12月31日までは課税事業者となります。

消費税の仕組みは、預かった消費税から支払った消費税を差し引いて、

その残額を納税するものです。（簡易課税は例外なので無視）

仕訳入力を考えると、

免税事業者の時は、

（借方）接待交際費　11,000円　（貸方）現金　11,000円

となります。

一方、課税事業者の時は、

（借方）接待交際費　10,000円　（貸方）現金　11,000円

（借方）仮払消費税　 1,000円

です。

最近の会計ソフトは11,000円と入力すれば、

基本的には勝手に消費税額を計算してくれます。

ですが、期中で免税→課税の切り替えができないんです。

変更できてもその期の全仕訳が対象になっちゃう。。。

つまり、期首から課税の設定にしておいて、

令和5年1月1日から9月30日を除く、とか、

令和5年10月1日からの消費税だけを集計する、とかの対策が必要になります。

この辺は会計ソフトベンダーさんも固まっていないようなので、

早めに方針を出してもらいたいものです。

最速で令和4年11月1日から始まる事業年度から影響しますので。

２．経過措置が異常にメンドクサイ

インボイス制度については経過措置があります。

インボイスを提出してこない事業者（免税事業者）からの仕入等についても、

一定期間仕入税額控除が一定額受けれます。

具体的には、最初の3年が80%、次の3年が50%です。

経過措置の適用のためには、インボイスではない請求書の保存と、経過措置の適用を受ける旨を帳簿に記載する必要があります。

「経過措置の適用を受ける旨を帳簿に記載する」

正気ですか？？

全請求書をチェックして、インボイスではない請求書の場合、

その旨を仕訳の摘要とかに入力しなきゃいけないんです。

しかもそれらを集計するためのフラグを立てておいて、

仕入税額控除の計算の時に、

別途集計する必要がある。。。

経過措置の要件地味にきつ過ぎる。

法律改正してもらえないでしょうか。

偉い人。

消費税の公平性を保つための制度ではありますが、

入力側で多大な負担が発生します。

顧客不利になるので、経過措置を取らないという選択ができません。

この気持ち分かりますよね？

まぁ、頑張りますけどね！！

楽せず楽しく生きましょう。